鄭州中原區會計培訓，很多考生都是聽的網課學習，方便高效。下面為大家分享一些會計實操知識。

銷項進項月末怎么結轉

1、結轉進項稅額：

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

2、結轉銷項稅額：

借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

3、結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）：

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費—未交增值稅

4、實際交納時

借：應交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

本月進項稅額大于銷項稅額，

1、收到進項：借：應交稅費—應交增值稅（進項稅）

2、開出增值稅發票：貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅）

銷項 - 進項 = 本月應該交稅金

（銷項和進項在“應交稅費—應交增值稅”一個賬戶上，余額可能是正數或負數。月末都要將余額轉入：應交稅費—未交增值稅，月末，應交稅費—應交增值稅 科目余額應該是0）

3、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是正數（余額在貸方）則：

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費—未交增值稅

4、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目余額是負數做相反分錄

如果月末《應交稅費—未交增值月末增值稅結轉如何寫分錄稅》余額在借方說明該余額要下月留抵；

如果月末《應交稅費—未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數額；

5、交稅后：

借：應交稅費—未交增值稅—已交增值稅

貸：銀行存款

月末結轉未交增值稅的會計分錄

一、本年度正常的補繳增值稅，會計分錄：

借：應交稅金--應交增值稅

貸：銀行存款等

二、以前年度查賬補交，查補增值稅會計分錄：

1、計提

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--增值稅檢查調整

2、查補轉出

借：應交稅費--增值稅檢查調整

貸：應交稅費--未交增值稅

未交增值稅會計分錄具體做法?

3、補交增值稅

借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

4、結轉損益調整

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調整

月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自"應交稅費--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目：

借："應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)"

貸："應交稅費--未交增值稅"

所以應繳稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅是有借方余額的。

借方余額反應本年度已經交的增值稅.該如何進行當月月末的計提分錄的編制

銷項進項月末怎么結轉？月份終了，企業應將當月發生的應交未交增值稅額自"應交稅費--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目，結轉后，應交增值稅科目無余額，未交增值稅科目成為貸方余額。

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