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編制現(xiàn)金流量表是什么？現(xiàn)金流量表又是什么呢？

編制現(xiàn)金流量表是什么？現(xiàn)金流量表又是什么呢？

編制現(xiàn)金流量表是什么？大家都知道，但是這個具體怎么回事呢，你想不想知道呢？這個知識點對于很多人來說都是比較難懂的。今天要跟大家講到的就是編制現(xiàn)金流量表的一些事宜，如果感興趣，一起來看看吧。

一、編制現(xiàn)金流量表是什么？

第1步，將資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)和期末數(shù)過入工作底稿的期初數(shù)欄和期末數(shù)欄。

第2步，對當(dāng)期業(yè)務(wù)進行分析并編制調(diào)整分錄。調(diào)整分錄大體有這幾類：

第一類涉及利潤表中的收入、成本和費用項目以及資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益項目，通過調(diào)整，將權(quán)責(zé)發(fā)生制下的收入費用轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金收付制基礎(chǔ)；

第二類是涉及資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表中的投資、籌資項目，反映投資和籌資活動的現(xiàn)金流量；

第三類是涉及利潤表和現(xiàn)金流量表中的投資和籌資項目，目的是將利潤表中有關(guān)投資和籌資方面的收入和費用納入現(xiàn)金流量表投資、籌資活動現(xiàn)金流量。

此外，還有一些調(diào)整分錄并不涉及現(xiàn)金收支，只是為了核對資產(chǎn)負(fù)債表項目的期末期初變動。

在調(diào)整分錄中，有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的事項，并不直接借記或貸記現(xiàn)金，而是分別記入“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”、“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”和“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”有關(guān)項目，借記表明現(xiàn)金流入，貸記表明現(xiàn)金流出。

第三步，將調(diào)整分錄過入工作底稿中的相應(yīng)部分。

第四步，核對調(diào)整分錄，借貸合計應(yīng)當(dāng)相等，資產(chǎn)負(fù)債表項目期初數(shù)加減調(diào)整分錄中的借貸金額后，應(yīng)當(dāng)?shù)扔谄谀?shù)。

第五步，根據(jù)工作底稿中的現(xiàn)金流量表項目編制正式的現(xiàn)金流量表。

二、現(xiàn)金流量表又是什么呢？

現(xiàn)金流量表是財務(wù)報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間（通常是每月或每季）內(nèi)，一家機構(gòu)的現(xiàn)金（包含銀行存款）的增減變動情形。

現(xiàn)金流量表的出現(xiàn)，主要是要反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及融資三個活動分類。

現(xiàn)金流量表可用于分析一家機構(gòu)在短期內(nèi)有沒有足夠現(xiàn)金去應(yīng)付開銷。國際財務(wù)報告準(zhǔn)則第7號公報規(guī)范現(xiàn)金流量表的編制。

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