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注冊會計師考試《財務成本管理》知識點：財務管理的內容

根據以上分析，財務管理是基于企業再生產過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產生的，是企業組織財務活動、處理與各方面財務關系的一項經濟管理工作。企業籌資、投資和利潤分配構成了完整的企業財務活動，與此對應的，企業籌資管理、投資管理和利潤分配管理便成為企業財務管理的基本內容。

（一）籌資管理

籌資管理是企業財務管理的首要環節，是企業投資活動的基礎。事實上，在企業發展過程中，籌資及籌資管理是貫穿始終的。無論在企業創立之時，還是在企業成長過程中追求規模擴張，甚至日常經營周轉過程中，都可能需要籌措資金。可見籌資是指企業為了滿足投資和用資的需要，籌措和集中所需資金的過程。在籌資過程中，企業一方面要確定籌資的總規模，以保證投資所需要的資金；另一方面要選擇籌資方式，降低籌資的代價和籌資風險。

企業的資金來源按產權關系可以分為權益資金和負債資金。一般來說，企業完全通過權益資金籌資是不明智的，不能得到負債經營的好處。但負債的比例大則風險也大，企業隨時可能陷入財務危機。因此，籌資決策的一個重要內容是確定最佳的資本結構。

企業資金來源按使用的期限，可分為長期資金和短期資金。長期資金和短期資金的籌資速度、籌資成本、籌資風險以及借款時企業所受到的限制不同。因此，籌資決策要解決的另一個重要內容是安排長期資金與短期資金的比例關系。

（二）投資管理

投資是指企業資金的運用，是為了獲得收益或避免風險而進行的資金投放活動。在投資過程中，企業必須考慮投資規模；同時，企業還必須通過投資方向和投資方式的選擇，確定合理的投資結構，以提高投資效益、降低投資風險。投資是企業財務管理的重要環節。投資決策的失敗，對企業未來經營成敗具有根本性影響。

投資按其方式可分為直接投資和間接投資。直接投資是指將資金投放在生產經營性資產上，以便獲得利潤的投資，如購買設備、興建廠房、開辦商店等。間接投資又稱證券投資，是指將資金投放在金融商品上，以便獲得利息或股利收入的投資，如購買政府債券、購買企業債券和企業股票等。

按投資影響的期限長短分為長期投資和短期投資。長期投資是指其影響超過一年以上的投資，如固定資產投資和長期證券投資。前者又稱資本性投資。短期投資是指其影響和回收期限在一年以內的投資，如應收帳款、存貨和短期證券投資。短期投資又稱流動資產投資或營運資金投資。由于長期投資涉及的時間長、風險大，直接決定著企業的生存和發展，因此，在決策分析時更重視資金時間價值和投資風險價值。

按其投資的范圍分為對內投資和對外投資。對內投資是對企業自身生產經營活動的投資，如購置流動資產、固定資產、無形資產等。對外投資是以企業合法資產對其他單位或對金融資產進行投資，如企業與其他企業聯營、購買其他企業的股票、債券等。

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