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注會考試《財務成本管理》學習筆記：現金流量模型的種類

任何資產都可以使用現金流量折現模型來估價，其價值都是以下三個變量的函數：

1、現金流量

在價值評估中可供選擇的企業現金流量有三種：

（1）股利現金流量模型是企業分配給股權投資人的現金流量。

（2）股權現金流量模型

股權現金流量是一定期間企業可以提供給股權投資人的現金流量，它等于企業實體現金流量扣除對債權人支付后剩余的部分。

如果把股權現金流量全部作為股利分配，則上述兩個模型相同。

（3）實體現金流量模型

實體現金流量是企業全部現金流入扣除成本費用和必要的投資后的剩余部分，它是企業一定期間可以提供給所有投資人（包括股權投資人和債權投資人）的稅后現金流量

2、資本成本

股權現金流量只能用股權資本成本來折現，實體現金流量只能用企業實體的加權平均冷酷成本來折現。

3、現金流量的持續年數

大部分估價將預測的時間分為兩個階段。第一階段是有限的、明確的預測期，稱為詳細預測期，或稱為預測期。第二階段是預測期以后的無限時期，稱為后續期，或永續期。

企業價值＝預測期價值+后續期價值

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