參加會計培訓(xùn)班，想要學(xué)習(xí)會計，推薦正保會計網(wǎng)校的會計網(wǎng)課。下面為大家分享一些會計實操知識。

預(yù)繳企業(yè)所得稅的計算

所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率(25%或20%、15%)應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。

例題

某企業(yè)為居民納稅人，所得稅稅率為25%，2014年度該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)全年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入6800萬元，取得國債利息收入120萬元。

(2)全年產(chǎn)品銷售成本3680萬元。

(3)全年營業(yè)稅金及附加129.9萬元，其中，上繳消費稅81萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅34.23萬元，消費稅附加14.67萬元。

(4)全年產(chǎn)品銷售費用1300萬元(其中廣告宣傳費用1150萬元)。

企業(yè)所得稅預(yù)繳有哪些講究

近日，稅務(wù)部門在對一投資企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為進(jìn)行審核時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2014年6月完成一股權(quán)變更手續(xù)并取得收入600萬元，但企業(yè)在2季度申報時，未將該筆收入計入季度收入總額預(yù)繳企業(yè)所得稅.原來該企業(yè)財務(wù)人員考慮到下半年將無大筆收入產(chǎn)生，若將600萬元收入在2季度計算預(yù)繳，那么企業(yè)2季度稅負(fù)較重，同時年終匯算清繳時會出現(xiàn)應(yīng)交稅款小于已預(yù)繳稅款的情況.因此將該筆收入在年度匯算清繳的時候再計入收入總額計算稅款，稅務(wù)人員指出這樣的處理是不正確的。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定.企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳;按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳.預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更.由于上述企業(yè)事前并未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請其他預(yù)繳方式，因此應(yīng)按季度的實際利潤額，進(jìn)行企業(yè)所得稅預(yù)繳。

而年度匯繳清繳時，全年應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款小于已預(yù)繳稅款的，多繳稅款可以申請退稅，也可以抵減以后年度稅款。

預(yù)繳企業(yè)所得稅的計算方法給大家介紹完了，新企業(yè)所得稅法及其實施條例已于2008年1月1日起施行.與原稅法相比，新稅法在很多方面有突出的變化.隨意小編建議大家經(jīng)常來我們這里多做了解，小編一會給大家展現(xiàn)最新的稅法政策。

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