參加會計培訓(xùn)班,想要學(xué)習(xí)會計,推薦正保會計網(wǎng)校的會計網(wǎng)課。下面為大家分享一些會計實操知識。
預(yù)繳企業(yè)所得稅的計算
所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率(25%或20%、15%)應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。
例題
某企業(yè)為居民納稅人,所得稅稅率為25%,2014年度該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營情況如下:
(1)全年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入6800萬元,取得國債利息收入120萬元。
(2)全年產(chǎn)品銷售成本3680萬元。
(3)全年營業(yè)稅金及附加129.9萬元,其中,上繳消費稅81萬元,城市維護(hù)建設(shè)稅34.23萬元,消費稅附加14.67萬元。
(4)全年產(chǎn)品銷售費用1300萬元(其中廣告宣傳費用1150萬元)。
企業(yè)所得稅預(yù)繳有哪些講究
近日,稅務(wù)部門在對一投資企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為進(jìn)行審核時發(fā)現(xiàn),該企業(yè)2014年6月完成一股權(quán)變更手續(xù)并取得收入600萬元,但企業(yè)在2季度申報時,未將該筆收入計入季度收入總額預(yù)繳企業(yè)所得稅.原來該企業(yè)財務(wù)人員考慮到下半年將無大筆收入產(chǎn)生,若將600萬元收入在2季度計算預(yù)繳,那么企業(yè)2季度稅負(fù)較重,同時年終匯算清繳時會出現(xiàn)應(yīng)交稅款小于已預(yù)繳稅款的情況.因此將該筆收入在年度匯算清繳的時候再計入收入總額計算稅款,稅務(wù)人員指出這樣的處理是不正確的。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳,由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定.企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時,應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳;按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳有困難的,可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳,或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳.預(yù)繳方法一經(jīng)確定,該納稅年度內(nèi)不得隨意變更.由于上述企業(yè)事前并未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請其他預(yù)繳方式,因此應(yīng)按季度的實際利潤額,進(jìn)行企業(yè)所得稅預(yù)繳。
而年度匯繳清繳時,全年應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款小于已預(yù)繳稅款的,多繳稅款可以申請退稅,也可以抵減以后年度稅款。
預(yù)繳企業(yè)所得稅的計算方法給大家介紹完了,新企業(yè)所得稅法及其實施條例已于2008年1月1日起施行.與原稅法相比,新稅法在很多方面有突出的變化.隨意小編建議大家經(jīng)常來我們這里多做了解,小編一會給大家展現(xiàn)最新的稅法政策。
以上就是關(guān)于參加會計培訓(xùn)班的詳細(xì)介紹,更多與會計培訓(xùn)有關(guān)的內(nèi)容,請繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。
基礎(chǔ),技能,財稅,實訓(xùn)等一站式體系課程,助力快速實現(xiàn)崗位提升。
0元領(lǐng)先享卡- 常州會計班培訓(xùn)班03-21
- 無錫會計基礎(chǔ)培訓(xùn)班03-21
- 0基礎(chǔ)會計怎么學(xué)03-21
- 現(xiàn)在學(xué)會計還有用嗎03-21
- 會計證面授培訓(xùn)班03-20
- 西安會計專業(yè)培訓(xùn)班03-20
- 福州會計實操培訓(xùn)班03-20
- 濟(jì)南會計實操培訓(xùn)班03-20

50個常用會計分錄實操案例講解
出納上崗實操特訓(xùn)營
中小企業(yè)會計全盤真賬報表實操