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預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)分錄

交納增值稅分兩種情況：正常交：即本月增值稅在下月10日前交;預(yù)交：即本月預(yù)交一次，下月10日前結(jié)清.預(yù)交增值稅通過(guò)"已交稅金"核算，正常交納增值稅通過(guò)"未交增值稅"核算：

①如果2003年5月16日預(yù)交本月增值稅10元，則會(huì)計(jì)處理是：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金) 10

貸：銀行存款10

5月31日，已知本月銷項(xiàng)稅額為100元，進(jìn)項(xiàng)稅額為85元，則本月應(yīng)交增值稅15元;因已預(yù)交10元，下月初尚需交5元，賬務(wù)處理是：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 5

貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅5

6月10日前交納時(shí)：

借：應(yīng)交稅金--未交增值稅5

貸：銀行存款5

②如果2003年5月16日預(yù)交本月增值稅10元，則會(huì)計(jì)處理是：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金) 10

貸：銀行存款10

5月31日，已知本月銷項(xiàng)稅額為92元，進(jìn)項(xiàng)稅額為85元，則本月應(yīng)交增值稅7元;因已預(yù)交10元，多交3元應(yīng)轉(zhuǎn)出，賬務(wù)處理是：

借：應(yīng)交稅金--未交增值稅3

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 3

(注：多交的3元可抵下月應(yīng)上交數(shù))

③如果2003年5月16日預(yù)交本月增值稅10元，則會(huì)計(jì)處理是：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金) 10

貸：銀行存款10

5月31日，已知本月銷項(xiàng)稅額為83元，進(jìn)項(xiàng)稅額為85元，則本月應(yīng)交增值稅為-2元，即下月可留抵進(jìn)項(xiàng)稅額2元;因已預(yù)交10元，多交10元應(yīng)轉(zhuǎn)出，賬務(wù)處理是：

借：應(yīng)交稅金--未交增值稅10

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 10

(注：多交的10元可抵下月應(yīng)上交數(shù))

上述處理的結(jié)果是："應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"期末貸方?jīng)]有余額，借方可能有余額，表示下月可留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額;"應(yīng)交稅金--未交增值稅"貸方余額表示應(yīng)交的增值稅，借方余額表示多交的增值稅。

預(yù)繳增值稅繳納的附加稅可以抵減嗎?

根據(jù)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》第三條規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅，以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)，分別與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納.第四條規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為：納稅人所在地在市區(qū)的稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。

《征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》(國(guó)務(wù)院令第448號(hào))第三條規(guī)定，教育費(fèi)附加，以各單位和個(gè)人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅的稅額為計(jì)征依據(jù)，教育費(fèi)附加率為3%，分別與增值稅、消費(fèi)稅同時(shí)繳納。

實(shí)際繳納是指計(jì)提增值稅、消費(fèi)稅的同時(shí)，計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，在次月納稅申報(bào)期限內(nèi)一起繳納.預(yù)繳增值稅不是實(shí)際繳納增值稅，當(dāng)期銷項(xiàng)稅額大于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額需要繳納增值稅的時(shí)候，可以先抵減已預(yù)繳的增值稅，抵減后仍有余額的應(yīng)補(bǔ)繳增值稅。

預(yù)繳增值稅會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做？預(yù)交增值稅即本月預(yù)交一次，下月10日前結(jié)清.預(yù)交增值稅通過(guò)"已交稅金"核算，正常交納增值稅通過(guò)"未交增值稅"核算。借記應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金)，貸記銀行存款。

以上就是關(guān)于會(huì)計(jì)培訓(xùn)課程中心的詳細(xì)介紹，更多與會(huì)計(jì)實(shí)操培訓(xùn)有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。