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進(jìn)項稅沒有抵扣怎么做賬

如果當(dāng)月不想認(rèn)證，不進(jìn)行抵扣，正常入帳就行了，用"待抵扣稅金"科目過渡.并在當(dāng)月申報時，納稅申報表上不填寫就行了，等認(rèn)證的那個月份，再轉(zhuǎn)入進(jìn)項稅額科目，再認(rèn)證，然后填寫申報表并進(jìn)行納稅申報。

會計分錄如下：

借：材料采購 (或庫存商品等其他相關(guān)科目)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(待抵扣稅金)

貸：銀行存款

認(rèn)證抵扣的當(dāng)月

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(待抵扣稅金)

哪些憑證可以抵扣進(jìn)項稅額?不予抵扣進(jìn)項稅額的憑證有哪些?

可以抵扣進(jìn)項稅額憑證有：

一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。

一般納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票，按其注明的總價和11%扣除率計算扣除進(jìn)項稅額。

小規(guī)模納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票，或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。

小規(guī)模納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票，按其注明的總價和11%扣除率計算扣除進(jìn)項稅額。

一般納稅人取得的解繳稅款的稅收通用繳款書。

一般納稅人購買或維護(hù)稅控設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人購買或維護(hù)稅控設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票。

因不可抗因素導(dǎo)致上期未抵扣的發(fā)票或憑證可在下期抵扣。

不予抵扣進(jìn)項稅額的憑證有：

增值稅普通發(fā)票。

小規(guī)模納稅人取得除以上規(guī)定之外的增值稅專用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

小規(guī)模納稅人取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。

小規(guī)模納稅人取得的解繳稅款的稅收通用繳款書。

注：因自身因素導(dǎo)致逾期未抵扣的發(fā)票或憑證，不能再抵扣。

所有進(jìn)項稅額的抵扣情形中，農(nóng)產(chǎn)品和稅控設(shè)備是最特殊的。

進(jìn)項稅沒有抵扣怎么做賬?進(jìn)項稅沒有認(rèn)證的情況下是不能抵扣的，當(dāng)月進(jìn)項發(fā)票沒有認(rèn)證也就不用抵扣同時也不需要做賬，只認(rèn)證不抵扣計入采購成本;又認(rèn)證又抵扣做應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)就可以了.大家清楚了嗎?

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