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會計須知：金融名詞解釋（三）

21、我們現在常說的“存款保險制度”與儲蓄保險有什么聯系?

儲蓄保險是人壽保險之一種，訂有保險期限，在期限內如受保人不幸死亡或在期限屆滿時，受保人仍然生存，保險公司都需給付保險金額。

存款保險，是一種金融保障制度，可以在銀行破產時避免擠兌現象，保護存款人的利益，提高社會公眾對銀行體系的信心。如果建立了存款保險制度，當實行該制度的銀行資金周轉不靈或破產倒閉而不能支付存款人的存款時，按照保險合同條款，投保銀行可從存款保險機構那里獲取賠償或取得資金援助，或被接收，兼并，存款人的存款損失就會降低到盡可能小的程度。

當然，存款保險也不是沒有限額的，比如日本，每個存款賬戶限額為1000萬日元;美國，在一家銀行綜合限額為10萬美元。

22、不少報道提到利用“非金融企業債務融資工具”拓寬中小企業融資渠道，請問什么是非金融企業債務融資工具?

非金融企業債務融資工具是指具有法人資格的非金融企業在銀行間債券市場發行的，約定在一定期限內還本付息的有價證券。目前債務融資工具品種包括短期融資券、中期票據和中小企業集合票據。

短期融資券：是指具有法人資格的企業在銀行間債券市場發行的，約定在1年(含)內還本付息的債務融資工具。

中期票據：是指具有法人資格的企業在銀行間債券市場按照計劃分期發行的，約定在一定期限(1年以上)還本付息的債務融資工具。

集合票據：是指2個以上、10個以下具有法人資格的中小企業，在銀行間債券市場以統一產品設計、統一券種冠名、統一信用增進、統一發行注冊方式共同發行的，約定在一定期限還本付息的債務融資工具。任一企業集合票據待償還余額不得超過該企業凈資產的40%。任一企業集合票據募集資金額不超過2億元人民幣，單支集合票據注冊金額不超過10億元人民幣。

事實上，對于中小企業而言，這幾種債務融資工具門檻都還是比較高的。相對而言，企業發行集合票據的門檻較低。

23、什么是“信貸資產證券化”?

是將原本不流通的金融資產轉換成為可流通資本市場證券的過程。

例如：某銀行甲貸出許多住房貸款，經過組合，甲向公眾賣出住房抵押貸款證券(甲賣出證券，從公眾那里收回了貸款)，到期，購買證券的公眾(投資者)得到甲從借款方得到轉交的本和息;甲銀行由于為借款方和投資方服務，得到服務費用。

在美國，有的抵押貸款證券向購買者提供所有權;有的抵押貸款證券向購買者提供債權。

24、一些專家學者常提及“中等收入陷阱”，指的是什么?

所謂的“中等收入陷阱”是指當一個國家的人均收入達到中等水平后，由于不能順利實現經濟發展方式的轉變，導致經濟增長動力不足，最終出現經濟停滯的一種狀態。通常指新興市場國家突破人均GDP1000美元的“貧困陷阱”后，很快會奔向1000美元至3000美元的“起飛階段”;但到人均GDP3000美元附近，快速發展中積聚的矛盾集中爆發，自身體制與機制的更新進入臨界，很多發展中國家在這一階段由于經濟發展自身矛盾難以克服，發展戰略失誤或受外部沖擊，致使經濟增長回落或長期停滯，這就是我們所說的“中等收入陷阱”。

25、什么是MBO?

MBO(ManagementBuy-Outs)即“管理者收購”的縮寫。即目標公司的管理者或經理層利用外部融資資本來購買本公司的股權，從而改變本公司所有者結構、控制權結構和資產結構，進而達到重組本公司并獲得預期收益的一種收購行為。完成MBO之后，昔日的管理者就變成今日的股東了。

26、什么是存貸比?

所謂存貸比，顧名思義是指商業銀行貸款總額除以存款總額的比值，即銀行貸款總額/存款總額。從銀行盈利的角度講，存貸比越高越好，因為存款是要付息的，如果一家銀行的存款很多，貸款很少，就意味著它成本高，而收入少，盈利能力就較差。但從銀行抵抗風險的角度講，存貸比例不宜過高。央行為防止銀行過度擴張，目前規定商業銀行*6的存貸比例為75%。

27、“去杠桿化”是什么意思?

所謂杠桿，從狹義上講，是指資產與股東權益之比;從廣義講，則是指通過負債實現以較小的資本金控制較大的資產規模，從而擴大盈利能力或購買力。

自從次貸危機爆發以來，“去杠桿化”一詞便從國外一直流行到國內。所謂“去杠桿化”，是指公司或者個人減少使用金融杠桿，把原來通過各種方式“借”到的錢退還出去的這樣一個潮流。

28、銀行的不良資產包括哪些?

銀行的不良資產也常稱為不良債權，其中最主要的是不良貸款，是指客戶不能按期、按量歸還本息的貸款。也就是說，銀行發放的貸款不能按預先約定的期限、利率收回本金和利息。

1998年以后，我國將資產分為“正常”、“關注”、“次級”、“可疑”、“損失”，即“五級分類”，后三類為不良資產。

匯率變化的相關報道中，常看到“升了若干基本點”的說法，請問基本點是怎樣一個概念?

按市場慣例，外匯匯率的標價通常由五位有效數字組成，最后一位數字被稱為基本點，它是構成匯率變動的最小單位。如：1歐元=1.2817美元;當歐元對美元從1.2817變為1.2819時，我們就說歐元對美元上升了兩個基本點。

29、常聽到說“大小非解禁”，“大小非”是什么意思?

“大小非”都是指非流通股，即限售股。

小非：即小部分禁止上市流通的股票，其占總股本比例小于5%，在股改一年后方可流通，一年以后也不是大規模地拋售，而是有限度地拋售一小部分，為的是不對二級市場造成大的沖擊。

大非，占總股本5%以上，在股改后兩年以上方可流通。

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