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虛開增值稅發(fā)票犯罪利益鏈揭秘

專業(yè)化、集團(tuán)化已成為當(dāng)前虛開、套開增值稅專用發(fā)票犯罪的突出特點(diǎn)，如何有力打擊這類犯罪面臨著更艱巨的挑戰(zhàn)。

江蘇省徐州市泉山區(qū)人民檢察院近日向《法制日報(bào)》記者提供了一組相互關(guān)聯(lián)的虛開增值稅專用發(fā)票罪案，其涉罪案情交織復(fù)雜、涉罪人員眾多、涉案金額巨大，既暴露出工商稅務(wù)部門的行政管理漏洞，也令潛藏在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中虛開增值稅發(fā)票的“買方市場”浮出水面。

涉罪關(guān)系網(wǎng)絡(luò)復(fù)雜

今年59歲的安徽蕭縣人李彩霞，自1998年開始奔波于安徽、江蘇兩省販賣煤炭。身為個體戶的李彩霞苦于不能開出增值稅發(fā)票而時常失去客戶。直到2009年7月，李彩霞結(jié)識了在徐州做煤炭生意的孫洪，其人生軌道拐上了另一條路。

孫洪自稱能夠弄到增值稅發(fā)票，這讓李彩霞喜出望外。起初，李彩霞按照10.2%的價(jià)格付給孫洪開票費(fèi)，孫洪從中賺取開票費(fèi)的差價(jià)。數(shù)月后，李彩霞結(jié)識了孫洪的“上家”--安徽宿州人姜合康，這位老鄉(xiāng)告訴李彩霞，需要發(fā)票就給他打電話，并約定按票面額的9%付給開票費(fèi)。

最讓李彩霞開心的是，每逢銷售煤炭需要簽合同時，姜合康就會把開票公司的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、煤炭經(jīng)營許可證等必備證件交給李彩霞。李彩霞據(jù)此與買方簽訂合同。買方直接把貨款匯到開票公司賬戶上，姜合康扣除9%的開票費(fèi)，再把剩余貨款匯給李彩霞。

辦案檢察官審理案情時注意到，姜合康于2008年4月在一次組團(tuán)旅游中結(jié)識了虛開增值稅發(fā)票6年的“老手”周德林。周德林透露說做發(fā)票生意很賺錢。

姜合康得到“真?zhèn)鳌焙蠡匦熘萘ⅠR張羅此事，孫洪成為姜合康的*9個客戶。于是，姜合康在周德林和孫洪之間牽線搭橋，從中賺取0.5%的差價(jià)。后來，“雪球越滾越大”，一些原本在生意上與姜合康相互熟識的人“裹”了進(jìn)來，大家經(jīng)常互通有無，互相調(diào)劑進(jìn)項(xiàng)票和銷項(xiàng)票，從中賺取差價(jià)。

姜合康在周德林那里虛開過徐州市全源商貿(mào)公司、徐州杰超商貿(mào)公司的增值稅發(fā)票。在一個綽號叫“老四”的人那里開過徐州銳生物資貿(mào)易公司的發(fā)票，還給徐州銳生物資貿(mào)易公司開過進(jìn)項(xiàng)票。

代賬公司全程服務(wù)

據(jù)了解，像李彩霞這種單純?yōu)榱虽N售煤炭而需要增值稅發(fā)票的情形并不多見。

辦案檢察官告訴《法制日報(bào)》記者，被抓獲的10名犯罪嫌疑人中，絕大多數(shù)擁有自己的開票公司。

2008年下半年，姜合康等人共同成立了徐州合康物資貿(mào)易有限公司，公司由一個朋友出面辦理，并擔(dān)任法定代表人，每月付給朋友3000元工資，公司辦公室里那臺電腦專門用于開票。不久，這家公司漸漸地難以滿足“開票市場”的需求。

姜合康為了更加快捷地經(jīng)營開票業(yè)務(wù)并掩人耳目，便伙同他人通過購買公司以掌控更多的開票公司。而這一“行業(yè)”的行情是：買賣一家公司大約需要三四萬元。用姜合康的話說，買賣公司其實(shí)就是買賣開具發(fā)票的稅控設(shè)備。

據(jù)辦案檢察官掌握的涉案證據(jù)顯示：2008年10月至2011年11月間，姜合康共成立或者購買了徐州合康物資貿(mào)易公司、徐州深萊物資貿(mào)易公司等十幾家公司，以牟取非法利益為目的，在沒有實(shí)際交易的情況下為李彩霞等人虛開增值稅專用發(fā)票，致使高達(dá)750余萬元的國家稅款被騙取。

開票公司的“事業(yè)發(fā)達(dá)”，離不開會計(jì)代賬公司的“全力扶助”。

2010年10月，姜合康在得知幾名同案嫌疑人已被公安機(jī)關(guān)抓獲后潛逃。潛逃期間，姜合康電話委托王偉巍成立新的公司以繼續(xù)虛開增值稅發(fā)票。此時，王偉巍名下已有一家會計(jì)代賬公司，該公司操辦的很大一部分業(yè)務(wù)就是為那些專門虛開增值稅專用發(fā)票的公司提供全方位服務(wù)。

姜合康給王偉巍匯了4萬元公司注冊費(fèi)后，一家名為徐州深萊物資貿(mào)易有限公司于2011年5月注冊成功，該公司由王偉巍名下的會計(jì)代賬公司代賬。姜合康每月支付2000元代賬費(fèi)。

“賬放到會計(jì)代賬公司以后，我們就不出面了，都是電話聯(lián)系?！睋?jù)姜合康交代，需要對外虛開增值稅發(fā)票時，他一個電話過去，王老板公司的會計(jì)就啟動操作，包括認(rèn)證領(lǐng)購發(fā)票、申報(bào)納稅、開具發(fā)票等手續(xù)，基本是全權(quán)代理。

辦案檢察官注意到，涉罪會計(jì)代賬公司掌握大量虛開增值稅發(fā)票的公司資源，為需要購買公司的買家提供變更登記服務(wù)。

據(jù)涉案的另一名犯罪嫌疑人林靜向辦案人員交代：2009年8月，她花費(fèi)4萬元從一家會計(jì)師事務(wù)所購買了徐州俊非物資貿(mào)易有限公司，那家會計(jì)師事務(wù)所幫助她到工商局、稅務(wù)局辦理了公司名稱和法定代表人變更。

辦案人員不無驚訝地發(fā)現(xiàn)，公司法定代表人的身份證是假的，林靜把身份證提供給會計(jì)師事務(wù)所，他們居然能幫助林靜辦妥。另一名犯罪嫌疑人楊洪響交代說，到處都有用假身份證辦公司的“黃?！睆V告，只要有人把變更手續(xù)和材料交給“黃?！?，花900元就能全部辦妥。

記者從徐州市泉山區(qū)檢察院獲悉，姜合康、周德林等10人分別出資成立或者購買公司，專門從事虛開增值稅發(fā)票，在2008年至2011年3年間虛開增值稅專用發(fā)票2300余份，致使國家稅款損失近4000萬元，涉罪范圍波及安徽、天津、上海等多個省、直轄市。另悉，李彩霞等部分被告人近日被法院以虛開增值稅專用發(fā)票罪判處有期徒刑，還有部分被告人正在審查起訴中。

（文中涉案人物均為化名）

上圖為北京警方打掉特大虛開增值稅專用發(fā)票犯罪團(tuán)伙后，收繳的發(fā)票和公章。

CFP

鏈接

2013年2月4日，山東省萊陽市人民法院對公安機(jī)關(guān)偵辦的涉案8億元的邱某團(tuán)伙特大虛開增值稅專用發(fā)票案，依法作出一審判決，21名犯罪嫌疑人分別被判處刑罰，主要犯罪嫌疑人邱某被判處10年有期徒刑。

經(jīng)偵查，從2010年1月到2012年3月，邱某在沒有發(fā)生任何業(yè)務(wù)往來的情況下，從山東、江蘇、天津等省市的35個單位購買虛開的增值稅發(fā)票5500余萬元，為120多家企業(yè)虛開增值稅發(fā)票6000余萬元，由此破獲了一個由22人組成的涉案8億元的特大犯罪團(tuán)伙。

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