學財會哪個學校好，對比網校的時候，最好是自己多試聽。下面為大家分享一些會計實操知識。

中小企業(yè)會計建賬的注意事項

任何企業(yè)在成立初始，都面臨建賬問題，何為建賬呢？就是根據(jù)企業(yè)具體行業(yè)要求和將來可能發(fā)生的會計業(yè)務情況，購置所需要的賬簿，然后根據(jù)企業(yè)日常發(fā)生的業(yè)務情況和會計處理程序登記賬簿。這看似是一個非常簡單的問題，但建賬過程可以看出一個會計人員的業(yè)務能力，以及對企業(yè)業(yè)務的熟悉情況，所以我們要了解一下企業(yè)應如何建賬。無論何類企業(yè)，在建賬時都要首先考慮以下問題：

(1)與企業(yè)相適應

企業(yè)規(guī)模與業(yè)務量是成正比的，規(guī)模大的企業(yè)，業(yè)務量大，分工也復雜，會計賬簿需要的冊數(shù)也多。企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務量也小，有的企業(yè)，一個會計可以處理很多經濟業(yè)務，設置賬簿時就沒有必要設許多賬，所有的明細賬可以合成1一2本就可以了。

(2)依據(jù)企業(yè)管理需要

建立賬簿是為了滿足企業(yè)管理需要，為管理提供有用的會計信息，所以在建賬時以滿足管理需要為前提，避免重復設賬、記賬。

(3)依據(jù)賬務處理程序

企業(yè)業(yè)務量大小不同，所采用的賬務處理程序也不同。企業(yè)一旦選擇了賬務處理程序，也就選擇了賬簿的設置，如果企業(yè)采用的是記賬憑證賬務處理程序，企業(yè)的總賬就要根據(jù)記賬憑證序時登記，你就要準備一本序時登記合賬。

不同的企業(yè)在建賬時所需要購置的賬簿是不相同的，總體講要依企業(yè)規(guī)模、經濟業(yè)務的繁簡程度、會計人員的多少，采用的核算形式及電算化程度來

確定。但無論何種企業(yè)，都存在貨幣資金核算問題，現(xiàn)金和銀行存款日記賬都必須設置。另外還需設置相關的總賬和明細賬。所以，當一個企業(yè)剛成立時，

你一定要去會計商店購買這幾種賬簿和相關賬頁，需說明的是明細賬有許多種賬頁格式，你在選擇時要選擇好你所需要的格式賬頁，如借貸余三欄式、多欄

式、數(shù)量金額式等，然后根據(jù)明細賬的多少選擇你所需要的封面和裝訂明細帳用的脹釘或線。另外建賬初始，必須要購置的還有記賬憑證(如果該企業(yè)現(xiàn)金

收付業(yè)務較多，在選擇時就可以購買收款憑證、付款憑證、轉賬憑證;如果企業(yè)收付業(yè)務量較少只購買記賬憑證也可以)、記賬憑證封面、記賬憑證匯總表、記賬憑證裝訂線、裝訂工具。為填制報表方便還應購買空白資產負債表、利潤表(損益表)、現(xiàn)金流量表等相關會計報表。

中小企業(yè)建賬之談

現(xiàn)在辦個公司的門檻是愈來愈低，但凡有這方面需要的多半會辦個出來。公司多了，財務方面的需求也就自然多了，對財會高手，相信不少人都有被親朋好友同學鄰居找去為其建賬的經歷。

1首先要了解該企業(yè)的基本情況和業(yè)務特點，搞清其建賬的目的。

中小企業(yè)建賬迫于管理需要的很少，多數(shù)是稅務部門要求才建的，這就要求你對稅法要熟一點， 不僅要了解全國概括性的稅法要求，還要了解當?shù)鼐唧w實施的稅法要求。在了解稅務部門要求的基礎上，適當簡化會計制度;在對企業(yè)生產經營情況進行了解的基礎上，設置較少的會計科目，盡量選擇與會計和稅法差異較小的核算方法進行建賬，這樣到年度所得稅匯算清繳時減少納稅調整。

2建賬要通盤考慮，要有前瞻性。

有些業(yè)務初期發(fā)生很少，公司正規(guī)后經常發(fā)生，有些業(yè)務初期經常發(fā)生，正規(guī)后發(fā)生不多，建賬時要考慮這些，否則會出現(xiàn)有時有些科目設置了不怎么用，有時經常要中途插進去一些科目。還有時是一些指標或規(guī)律化的東西一定要考慮周全，最基本的如毛利率，稅費的比例等。特別是一些要往前中間補建賬的企業(yè)，更要結合現(xiàn)在的財務狀況通盤考慮。

3非設立時的建賬時一定要取得其成立時的相關資料，如驗資報告、銀行單據(jù)、股東投入資產明細等。

非設立時建賬是指公司已經營一段時間，之前沒有建賬或賬簿無法使用，暫時也不想對以前的業(yè)務進行清理的情況。如果這種情況下建賬時只是對其現(xiàn)時的資產債務盤點入賬，而不考慮其初始出資的方式是貨幣或是實物等等情況，沒有取得驗資報告這樣的*9手資料，這樣建的賬可能在稅務上暫時沒問題，但到營業(yè)執(zhí)照年檢時麻煩也就出來了。比如要是當初股東是以固定資產出資的，而你盤點入賬固定資產的卻與驗資報告不相符，你可以想像你能不能年檢過去。其它還會有各種可能發(fā)生。剛才還說到那樣建的賬可能在稅務上暫時沒問題，之所以說是暫時，是因為這種情況只適宜于該企業(yè)不申請為一般納稅人的情況。若該企業(yè)需要申請為一般納稅人，稅務部門要求的資料中也有驗資報告這一樣，這樣就又露陷了。

中小企業(yè)如何建賬及建賬時應考慮的問題

任何企業(yè)在成立初始，都面臨建賬問題，何為建賬呢?就是根據(jù)企業(yè)具體行業(yè)要求和將來可能發(fā)生的會計業(yè)務情況，購置所需要的賬簿，然后根據(jù)企業(yè)日常發(fā)生的業(yè)務情況和會計處理程序登記賬簿。這看似是一個非常簡單的問題，但建賬過程可以看出一個人會計業(yè)務的能力，以對企業(yè)業(yè)務的熟悉情況，所以我們要了解一下企業(yè)應如何建賬。無論何類企業(yè)，在建賬時都要首先考慮以下問題：

*9，與企業(yè)相適應。企業(yè)規(guī)模與業(yè)務量是成正比的，規(guī)模大的企業(yè)，業(yè)務量大，分工也復雜，會計賬簿需要的冊數(shù)也多。企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務量也小，有的企業(yè)，一個會計可以處理所有經濟業(yè)務，設置賬簿時就沒有必要設許多賬，所有的明細賬可以合成一、兩本就可以了。

第二，依據(jù)企業(yè)管理需要。建立賬簿是為了滿足企業(yè)管理需要，為管理提供有用的會計信息，所以在建賬時以滿足管理需要為前提，避免重復設賬、記賬。

第三，依據(jù)賬務處理程序。企業(yè)業(yè)務量大小不同，所采用的賬務處理程序也不同。企業(yè)一旦選擇了賬務處理程序，也就選擇了賬簿的設置，如果企業(yè)采用的是記賬憑證賬務處理程序，企業(yè)的總賬就要根據(jù)記賬憑證序時登記，你就要準備一本序時登記的總賬。

不同的企業(yè)在建賬時所需要購置的賬簿是不相同的，總體講要依企業(yè)規(guī)模、經濟業(yè)務的繁簡程度、會計人員多少，采用的核算形式及電子化程度來確定。但無論何種企業(yè)，都存在貨幣資金核算問題，現(xiàn)金和銀行存款日記賬都必須設置。另外還需設置相關的總賬和明細賬。所以，當一個企業(yè)剛成立時，你一定要去會計商店去購買這幾種賬簿和相關賬頁，需說明的是明細賬有許多賬頁格式，你在選擇時要選擇好你所需要的格式的賬頁，如借貸余三欄式、多欄式、數(shù)量金額式等，然后根據(jù)明細賬的多少選擇你所需要的封面和裝訂明細賬用的脹釘或線。另外建賬初始，必須要購置的還有記賬憑證[如果該企業(yè)現(xiàn)金收付業(yè)務較多，在選擇時就可以購買收款憑證、付款憑證、轉賬憑證;如果企業(yè)收付業(yè)務量較少購買記賬憑證(通用)也可以)、記賬憑證封面、記賬憑證匯總表、記賬憑證裝訂線、裝訂工具。為報表方便還應購買空白資產負債表、利潤表(損益表)、現(xiàn)金流量表等相關會計報表，上面我們講述了一般企業(yè)建賬時要做的準備工作

一、搞清建賬目的

中小企業(yè)建賬的目的主要有：

1、管理需要

建此類賬需要注意的是，賬務處理在遵循《會計法》和《企業(yè)會計制度》等相關規(guī)定的基礎上，一定要結合企業(yè)實際情況，活學活用。如：若此類企業(yè)增值稅被核定征收，交納的增值稅列支在何處?《按增值稅是價外稅的理論，應將其從收入中扣除，作收入的減項。

2、稅務需要

典型的莫過于為了申請增值稅一般納稅人資格而建賬。稅務要求其建立規(guī)范的會計核算，要能準確核算進、銷項稅額，及時作納稅申報。對于因稅務需要而建賬的，盡量按稅法的規(guī)定處理賬務，這樣在年度所得稅納稅申報時就可省去納稅調整的麻煩。

二、應取得的資料

主要有企業(yè)章程、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、國地稅稅務登記證、驗資報告等。特別是驗資報告，其用處主要有：

一是能佐證企業(yè)的注冊資本金額，以便確定賬務中實收資本金額;

二是能反映股東的出資方式，是貨幣或是實物等。取得驗資報告主要目的是為了確定股東的出資方式。不能確定股東的出資方式是無法建賬的，建賬時一定要讓企業(yè)主找到成立時的驗資報告，注冊資本發(fā)生變動的，應取得歷次的驗資報告。若是以實物出資，還要找到當時的評估報告。

三、按表項目核實資產負債額

1.盤點現(xiàn)金及單據(jù)，注意需要換發(fā)票的白條也應考慮進去，確定現(xiàn)金金額;

2.取得銀行存款對賬單，并核實未達賬項，確定銀行存款金額;

3.盤點原材料、庫存商品等，確定存貨金額;

4.編制應收、應付、其他應收、其他應付等往來款項表，注意*4讓往來單位蓋章或簽字確認，確定往來款項金額;檢查有無借款、應付職工工資、應交稅費等項目;

5.盤點固定資產，確定固定資產金額;

6.取得企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照和驗資報告，確定實收資本金額;

7.根據(jù)公式“資產-負債=所有者權益，所有者權益-實收資本(股東多投入的資金暫掛其他應付款)=未分配利潤”推算出未分配利潤金額;

8.根據(jù)結果編制出資產負債表，并據(jù)此做*9號憑證;

9.啟用賬薄，將*9號憑證內容登記入賬。在賬簿日期欄填寫登記入賬的日期，摘要欄可寫“盤點建賬”。

四、無發(fā)票的資產的入賬

因為是在企業(yè)生產經營過程中建賬，其存貨及固定資產多數(shù)情況下可能沒有發(fā)票。可以根據(jù)實際盤點后編制的盤點表入賬。但在以后期間由于這些存貨形成的主營業(yè)務成本，固定資產折舊形成的成本費用稅務多不認可，在所得稅匯算清繳時應作納稅調整。如果固定資產是初始時由股東投入的，找到當時的評估報告也可算是一個佐證，可同稅務有效溝通，在所得稅匯算清繳時不作納稅調整。

中小企業(yè)建賬的目的主要有：

一是管理需要。其又可分為兩種：

1.股東多，為了明晰生產經營情況，需要建立較規(guī)范的賬務;

2.企業(yè)規(guī)模擴大，因賬務核算不規(guī)范造成了賬外損失，如因未及時準確核算應付賬款而多付客戶款項，亡羊補牢，需要建賬。

建此類賬需要注意的是，賬務處理在遵循《會計法》和《企業(yè)會計制度》等相關規(guī)定的基礎上，一定要結合企業(yè)實際情況，活學活用。

二是稅務需要。典型的莫過于為了申請增值稅一般納稅人資格而建賬。

稅務要求其建立規(guī)范的會計核算，要能準確核算進、銷項稅額，及時作納稅申報。對于因稅務需要而建賬的，盡量按稅法的規(guī)定處理賬務，這樣在年度所得稅納稅申報時就可省去納稅調整的麻煩。如固定資產的入賬標準、計提折舊的范圍、固定資產的殘值比例、折舊年限以及開辦費的攤銷、收入的確認等。這就要求財務人員，不僅要了解大稅法(全國性的)，還要了解小稅法(本地的一些具體規(guī)定)，如要了解當?shù)氐挠嫸惞べY標準、通信費標準、印花稅的征收管理辦法，差旅費是否有規(guī)定標準等。例如印花稅，有的地方按合同征收，有的地方則是核定征收，按賬面銷售或購進貨物的比例核定征收等情況。

中小企業(yè)會計建賬的基本方法

1.建多少賬合適

新建企業(yè)和原有企業(yè)在年度開始時，會計人員均應根據(jù)核算工作的需要設置應用賬簿，即平常所說的“建賬”。

中小企業(yè)至少應設置四冊賬，即：一冊現(xiàn)金日記賬;一冊銀行存款日記賬;一冊總分類賬;一冊活頁明細賬。其中，活頁明細賬主要包括：庫存材料分類賬(收、發(fā)、存數(shù)量金額式);庫存材料多欄式分類賬(收、發(fā)、存數(shù)量金額式);低值易耗品明細分類賬(在庫、在用);材料采購明細賬;材料成本差異明細賬;分期收款發(fā)出商品明細賬;委托加工存貨明細賬;固定資產明細分類賬(登記設備與計算折舊);生產成本明細賬;制造費用明細賬;管理費用明細賬;銷售費用明細賬;經營費用明細賬;工資明細賬;產品銷售明細賬;應交增值稅明細賬。

2.建賬的基本程序

*9步：按照需用的各種賬簿的格式要求，預備各種賬頁，并將活頁的賬頁用賬夾裝訂成冊。

第二步：在賬簿的“啟用表”上，寫明單位名稱、賬簿名稱、冊數(shù)、編號、起止頁數(shù)、啟用日期以及記賬人員和會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或會計主管人員在本年度調動工作時，應注明交接日期、接辦人員和監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方簽名或蓋章，以明確經濟責任。

第三步：按照會計科目表的順序、名稱，在總賬賬頁上建立總賬賬戶，并根據(jù)總賬賬戶明細核算的要求，在各個所屬明細賬戶上建立二、三......級明細科目。原有單位在年度開始建立各級賬戶的同時，應將上年賬戶余額結轉過來。

第四步：啟用訂本式賬簿，應從*9頁起到最后一頁止順序編定號碼，不得跳頁、缺號;使用活頁式賬簿，應按賬戶順序編本戶頁次號碼。各賬戶編列號碼后，應填“賬戶目錄”，將賬戶名稱頁次登人目錄內，并粘貼索引紙(賬戶標簽)，寫明賬戶名稱，以利檢索。

小企業(yè)會計做賬簡易操作流程

憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務流程是非常有必要的。

一、大致環(huán)節(jié)：

1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。

4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務相當大。也可以一天一編的。

二、具體內容：

1、每個月所要做的*9件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(經理)有簽字權的人簽字后你在做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯)，每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在*9個月全部轉入費用 .計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定 .

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。*9個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營業(yè)務收入(投資收益，其他業(yè)務收入等)貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本(主營業(yè)務稅金及附加，其他業(yè)務成本等)。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)。

4、最后根據(jù)總賬的資產(貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據(jù)，短期投資等)負債(應付票據(jù)，應附賬款等)所有者權益(實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用，主營業(yè)務成本，投資收益，主營業(yè)務附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。

(關于主營業(yè)務收入及應交稅金，應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定。因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字)

5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

b、月末結現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調銀行賬余額調節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。

三、報表問題：

企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。(管理，財務，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額;制造費用如果有余額，是屬于在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。鐘書補充)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。

細節(jié)補充：

1、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報(2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報

2、月末認證(進項稅);做好預算，并回報老板同意后本月實際應繳的增值稅等各種稅金，月初抄稅(銷項稅)

3、以工資為基數(shù)100%，福利費為0%，(新的規(guī)定，福利費不在預提，按實際數(shù)額處理)，工會經費2%，職工教育費2.5%，(稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會經費不得在企業(yè)所得稅前扣除)。

4、地稅稅種：按實際繳納增值稅為基數(shù)，城建稅5%計提，教育附加按3%計提，地方教育附加按1%計提，印花稅按購銷合同萬分之三計提，三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金

5、流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本

6、單位無工會組織的，不能計提工會經費，更不必計提后再調整。所得稅只須每季提一次就可，不需每月計提。

7、現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可(鐘書補充)。

8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費

9、出納日記賬保存25年

抄、報稅流程：

抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開發(fā)票使用的IC卡中，然后將IC卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統(tǒng)中.

以便和取得發(fā)票的企業(yè)認證進項稅金，記入國稅局計算機系統(tǒng)的信息進行全國范圍的發(fā)票比對，防止企業(yè)開具陰陽票、大頭小尾票，并控制企業(yè)的銷售收入。

抄報稅操作

應該是報稅、抄稅、認證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統(tǒng)的工作，按照具體的操作順序：

1、抄稅：

一、用戶抄報稅流程

抄稅寫IC卡--打印各種報表--報稅

A、抄稅起始日正常抄稅處理;

進入系統(tǒng)--報稅處理--抄報稅管理--抄稅處理--系統(tǒng)彈出“確認對話框”--插入IC卡，確認--正常抄寫IC卡成功

B、重復抄上月舊稅：

進入系統(tǒng)--報稅處理--抄報稅管理--抄稅處理--系統(tǒng)彈出“確認對話框”--插入IC卡，確認--抄上月舊稅成功

C、金稅卡狀態(tài)查詢

進入系統(tǒng)--報稅處理--金稅卡管理--金稅卡狀態(tài)查詢--系統(tǒng)彈出詳細的信息

2、報稅：將抄稅后的IC卡和打印的各種銷項報表到稅務局納稅服務大廳交給受理報稅的稅務工作人員，他們會根據(jù)報稅系統(tǒng)的要求給你報稅，也就是讀取你IC卡上開票信息，然后與各種銷項報表相核對，然后進行報稅處理。

3、認證：認證時攜帶當月要準備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián),到國稅局發(fā)票認證窗口辦理即可. 增值稅專用發(fā)票開出90天內認證有效.當月認證的必須在當月抵扣。

一個會計做賬的實際過程

以下是一個會計實務的例子，請各位會計高手指點指點，也為初出道的新手提供參考。

ABC公司建賬如下(ABC公司是一間由三名股東投資的有限公司,屬于商品流通的一般納稅人)

ABC公司從7月1日開始籌建。

1. 7月3日老板A代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產(發(fā)票上寫ABC公司)

借：固定資產

貸：其他應付款--A

2. 7月6日老板A代墊錢1萬元購入一批辦公用品

借：長期待攤費用

貸：其他應付款--A

3.7月8日ABC公司三名股東存入50萬入臨時賬戶作為注冊資金

借：銀行存款 50

貸：實收資本――A 10

--B 20

--C 20

4..7月9日老板A代墊ABC公司注冊費1萬元

借：長期待攤費用 1萬

貸：其他應付款--A

5.8月1日領到公司營業(yè)執(zhí)照。

6.9月1日領到國稅及地稅的稅務登記證并正式營業(yè)

根據(jù)新的企業(yè)會計制度，開辦費于開始經營時一次計入管理費用，但稅法要求于企業(yè)開始經營的次月不少于五年內攤銷公司的開辦費

借：管理費用--開辦費

貸：長期待攤費用

7.9月2日，還款給股東A

借：現(xiàn)金

貸：銀行存款

借：其他應付款--A

貸：現(xiàn)金

8.9月5日，ABC公司向甲購入商品一批，預付貨款價稅合計11.7萬

借：應付賬款--甲

貸：銀行存款

9.9月8日，收到甲公司運來的商品并驗收入庫

借：庫存商品

應交稅金--增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款--A

10.9月9日,向乙公司銷售商品一批,貨已發(fā)出,貨款未收到.,

借：應收賬款--乙公司

貸：主營業(yè)務收入

應交稅金--增值稅(銷項稅額)

11.月末結轉成本

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品

12.9月18日收到乙公司9月9日的欠款

借：銀行存款

貸：應收賬款--乙公司

13. 9月21日計提，本月工資

借：管理費用

營業(yè)費用

貸：應付工資

借：應付工資--代扣個人所得稅

貸： 應交稅金--應交個人所得稅

計提本月福利費(直接按計稅工資的14%計提,以免年底調賬)

借：管理費用

營業(yè)費用

貸：應付福利費

計提工會經費及職工教育經費(直接按計稅工資的2%及1.5%計提以免年底調賬)

借：管理費用--工會經費

--職工教育經費

貸：其他應付款--工會經費

--職工教育經費

14。9月31日銀行劃賬交社保等費用

借：管理費用--公司繳納社保費

其他應收款--代墊員工應繳社保及住房公積

貸：銀行存款

15。9月31日發(fā)放本月工資時

借：現(xiàn)金

貸：銀行存款

借：應付工資

貸：現(xiàn)金

其他應收款--代墊員工應繳社保及住房公積

16。本月發(fā)生管理費用

借：管理費用

貸：現(xiàn)金

計算本月應交增值稅

借：應交稅金--應交增值稅(未交稅金)

貸：應交稅金--未交增值稅

17.計提城建稅、教育附加、防洪費

借：主營業(yè)務稅金及附加

貸：應交稅金--應交城市維護建設稅

其他應交款--教育費附加

--防洪費

18。結轉本年利潤

借：主營業(yè)務收入

其他業(yè)務收入

營業(yè)外收入

財務費用

貸：本年利潤

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務成本

主營業(yè)務稅金及附加

其他業(yè)務成本

營業(yè)外支出

財務費用

管理費用

營業(yè)費用

19.預繳企業(yè)所得稅

借：所得稅

貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅

20。轉入未分配利潤

借：本年利潤

貸：利潤分配--未分配利潤

21。提取法定盈余公積

借：利潤分配--未分配利潤

貸：盈余公積--法定盈余公積

--法定公積金

最終得出未分配利潤，或盈余或虧損

22.ABC本月分配利潤

借：利潤分配--未分配利潤

貸：應付利潤--A

--B

--C

發(fā)放利潤：

借：現(xiàn)金

貸：銀行存款

借：應付股利--A

--B

--C

貸：現(xiàn)金

應交稅金--應交個人所得稅

下月10月

10月11日，銀行劃扣稅金

借：應交稅金--應交個人所得稅

--應交企業(yè)所得稅

--應交城市建設維護稅

--應交增值稅(未交增值稅)

其他應交款--教育費附加

--防洪費

貸：銀行存款

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