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非金融企業借款給個人如何納稅

【問題】

非金融行業的公司借款給個人（包括股東、高管、員工或者第三方）是否需要收取利息？如何納稅？

【解答】

《國家稅務總局關于印發〈營業稅問題解答（之一）〉的通知》（國稅函發[1995]156號）規定，不論金融機構還是其他單位，只要是發生將資金貸與他人使用的行為，均應視為發生貸款行為，按“金融保險業”稅目征收營業稅。

《稅收征收管理法》第三十六條規定，企業或者外國企業在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所與其關聯企業之間的業務往來，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用；不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關有權進行合理調整。

因此，只要是將資金借與他人使用的行為，均應視為發生貸款行為。對收取的利息，按“金融保險業”計繳營業稅。如果對關聯方沒有收取利息，但獲得其他經濟利益，稅務機關有權進行調整，核定其利息收入并繳納營業稅和企業所得稅。

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