注會哪個輔導班好，考注會一定要跟著名師學習。

注冊會計師考試輔導：所得稅暫時性差異總結

常見暫時性差異歸納

第一類，資產、負債賬面價值和計稅基礎的差異

1.資產減值準備；

2.具有融資性質的分期收款銷售；（注意必須是融資性質的分期收款，分期付款不確認暫時性差異）

3.固定資產折舊方法、年限等與稅法不一致；無形資產攤銷方法、年限等與稅法不一致（包括使用壽命不確定）；

4.公允價值計量的資產；

5.售后服務、預計退貨；

6.某些預收賬款（例如房地產企業，稅法要求按照預收賬款確認收入）；某些應付職工薪酬，例如股份支付。

第二類，不屬于資產、負債的特殊項目產生的暫時性差異

1.某些交易或事項發生以后，因為不符合資產、負債的確認條件賬面價值為0，但按照稅法規定能夠確定其計稅基礎的，例如廣告費；

2.按照稅法規定允許用以后年度所得彌補的可抵扣虧損。

第三類，特殊交易事項產生的暫時性差異

1.企業合并日取得有關資產、負債產生的暫時性差異

2.合并日后內部交易抵銷產生的暫時性差異。

不確認遞延所得稅的暫時性差異

1.自行研發無形資產加計攤銷部分；

2.與子公司、聯營企業、合營企業的長期股權投資有關（能夠控制、且不轉回）；

3.分期付款、實質上具有融資性質購入固定資產、無形資產，或融資租賃租入固定資產；

4.合并時商譽。

應該說明，稅收的優惠政策或限制政策不產生遞延所得稅，與會計確認計量產生的差異在計算當期所得稅時調整。例如自行研發無形資產加計攤銷、招待費超支等等。

以上就是關于注會哪個輔導班好的詳細介紹，更多與注冊會計師培訓有關的內容，請繼續關注數豆子。