中小企業(yè)會(huì)計(jì)培訓(xùn)，正保會(huì)計(jì)很專業(yè)。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

增值稅留抵的會(huì)計(jì)如何分錄

增值稅期末留抵稅額的會(huì)計(jì)處理如下

兼有銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下增設(shè)"增值稅留抵稅額"明細(xì)科目。

開始試點(diǎn)當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記"應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅留抵稅額"科目，貸記 "應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"科目.待以后期間允許抵扣時(shí)，按允許抵扣的金額，借記 "應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目，貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅留抵稅額"科目。

"應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅留抵稅額"科目期末余額應(yīng)根據(jù)其流動(dòng)性在資產(chǎn)負(fù)債表中的"其他流動(dòng)資產(chǎn)"項(xiàng)目或"其他非流動(dòng)資產(chǎn)"項(xiàng)目列示。

增值稅期末留抵稅額的填報(bào)

掛賬留抵稅額的填報(bào)是申報(bào)表主表填報(bào)的主要難點(diǎn).具體填寫簡單介紹如下：

上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人是指試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第20 欄"期末留抵稅額""一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)"列"本月數(shù)"大于零，且兼有營改增服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)的納稅人.即在試點(diǎn)實(shí)施之日前，僅按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務(wù)院令第538 號(hào))(以下稱《增值稅暫行條例》)繳納增值稅的納稅人，截止到納入營改增試點(diǎn)之日前的增值稅期末留抵稅額需要進(jìn)行掛賬處理。

申報(bào)表主表中的第13 欄"上期留抵稅額"、第18 欄"實(shí)際抵扣稅額"、第20 欄"期末留抵稅額"的"一般項(xiàng)目"列"本年累計(jì)"專用于掛賬留抵稅額的填寫。

增值稅留抵的會(huì)計(jì)如何分錄?增值稅期末留抵稅額可以在下個(gè)月抵扣增值稅應(yīng)納稅額，

增值稅的留抵稅額屬于企業(yè)的資產(chǎn)，在試點(diǎn)的時(shí)候可以計(jì)入企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表中，確認(rèn)為企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)或非流動(dòng)資產(chǎn).本網(wǎng)站專注財(cái)稅知識(shí)的分析，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注。

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